Çoğu serbest çalışan tüketim vergisiyle ilk kez bir müşteri "buna KDV dahil mi?" diye sorduğunda veya bir muhasebeci kayıt olup olmadıklarını sorduğunda karşılaşır. Kurallar ulusaldır, ayrıntılıdır ve değişkendir; bu rehber onları belirtmeye çalışmaz. Yaptığı, söz varlığını ve mekaniği açıklamaktır; böylece muhasebecinizle konuşma kısa olur ve muamelenizi bildiğinizde faturaya doğru koyabilirsiniz.
Buradaki hiçbir şey vergi tavsiyesi değildir ve kasıtlı olarak hiç oran görünmez — ülkeye, bölgeye ve ürüne göre farklıdırlar ve değişirler. Yargı alanınız için sondaki resmi kaynakları kullanın. Simple Invoice içinde aritmetik, size uygulanan vergileri girdikten sonra sizin için yapılır.
Üç sistem, bir fikir
KDV (katma değer vergisi), GST (mal ve hizmet vergisi) ve satış vergisi, satıcının topladığı ve hükümete aktardığı tüketim vergileridir. Mekanik olarak farklıdırlar.
- KDV — Avrupa’da ve dünyanın çoğunda kullanılır. Tedarik zincirinin her aşamasında kesilir; kayıtlı işletmeler satışlarda keser ve alışlarda ödediklerini iade alır, bu yüzden fatura alıcının iade alması için vergiyi ayrı göstermelidir.
- GST — Avustralya, Kanada, Yeni Zelanda, Singapur ve Hindistan gibi ülkelerde aynı mekanizma, farklı ad; bazen bölgesel vergilerle birleşir.
- Satış vergisi — Amerika Birleşik Devletleri’nde kullanılır, eyaletler ve çoğu zaman şehirler ile ilçeler tarafından belirlenir. Bir kez, son tüketiciye, satışın gerçekleştiği sayılan yerin oranında kesilir; işletme alıcılar bir belgeyle muaf olabilir.
Kayıt: hiç vergi kesiyor musunuz?
Yalnızca kayıtlıysanız (veya olmanız gerekiyorsa) vergi kesersiniz. Çoğu KDV ve GST sistemi, altında kaydın isteğe bağlı, üstünde zorunlu olduğu bir ciro eşiği koyar; bazıları kendi alışlarınızdaki vergiyi iade almak için gönüllü kayda izin verir. ABD’de satış vergisi yükümlülükleri bir varlığınızın veya yeterli satışınızın olduğu yere bağlıdır — nexus denen kavram — ve uzaktan satıcılar için hiç gitmediğiniz eyaletlerde doğabilir.
Kayıtlı değilseniz faturalarınızda vergi satırı yoktur. Bazı ülkeler verginin neden kesilmediğini açıklayan kısa bir not bekler; muhasebeciniz ifadeyi bilir. Kayıtlıysanız kayıt numaranız her faturaya gider ve vergi kuralların istediği gibi gösterilmelidir.
Bir vergi faturası genellikle neleri gösterir
Bir faturanın olağan öğelerinin ötesinde, vergi sistemleri yaygın olarak aşağıdakilerin bir kısmını veya tümünü ister. Faturada neler olmalı temel belgeyi kapsar.
- Vergi kayıt numaranız ve birçok işletmeden işletmeye durumda müşterininki de
- Düzenleme tarihinden farklıysa teslimat tarihi veya vergi noktası
- Her satır veya satır grubu için: vergiden önceki tutar, uygulanan oran ve vergi tutarı
- Kesilen verginin toplamı ve vergi dahil toplam
- Sıfır oranlı veya muaf teslimatlar için bunu belirten bir ifade
- Müşterinin vergiyi hesapladığı sınır ötesi işletme teslimatlarında bir tersine ücret ifadesi
- Bazı ülkelerde başlık olarak "Vergi faturası" sözcüğü
Vergiye tabi, muaf ve sıfır oranlı satırlar
Faturadaki her satır aynı işlem görmez. Vergiye tabi bir satıra bir oranda vergi eklenir. Sıfır oranlı bir satır hiçbir şey oranında vergilidir — hâlâ sistemin içinde, hâlâ beyan edilir, hâlâ satıcının girdi vergisini iade almasını sağlar. Muaf bir satır verginin tümüyle dışındadır. Bir fatura bunları karıştırabilir; satır başına vergi bayraklarının var olmasının nedeni budur: örneğin normal vergilenen bir hizmet satırı ve vergi olmadan maliyetiyle aktarılan bir gider.
Simple Invoice’ta her kalemin vergiye tabi bir anahtarı vardır. Vergiler yalnızca vergiye tabi satırlara uygulanır ve toplamlar bloğu her vergiyi etiketi ve oranıyla kendi satırında gösterir.
Bir faturada vergi nasıl hesaplanır
Aritmetik kurallardan daha basittir. Her satırın tutarı miktar çarpı birim fiyat, eksi varsa satır indirimidir. Ara toplam satırların toplamıdır. Varsa fatura düzeyi bir indirim sonra düşülür. Her vergi o indirim sonrası tutarın vergiye tabi payına uygulanır ve para biriminin ondalığına yuvarlanır; birkaç vergi uygulandığında — ulusal ve bölgesel bir vergi diyelim — her biri diğerinin üzerine değil aynı taban üzerinde bağımsız hesaplanır. Genel toplam, indirim sonrası tutar artı tüm vergilerdir.
Yuvarlama gelenekleri otoriteler arasında biraz farklıdır (satır veya fatura başına, yarı yukarı veya yarı çift). Çoğu küçük faturada fark en fazla bir kuruştur; otoriteniz bir yöntem zorunlu kılıyorsa aracınızın toplamlarının rehberliğine uyduğunu kontrol edin. Simple Invoice her satırı ve her vergi tutarını para biriminin ondalığına sıfırdan uzak yarıya yuvarlar ve vergileri fatura toplam tabanı üzerinden hesaplar.
Sınır ötesi satışlar
Başka bir ülkedeki bir müşteriye satmak verginin nerede vadesinin geldiğini ve kimin hesapladığını değiştirir. İşletmeden işletmeye hizmetler sıkça müşterinin olduğu yerde vergilendirilir; müşteri vergiyi hesaplar ve fatura bir tersine ücret ifadesi ile her iki kayıt numarasını taşır. Tüketiciler, mallar ve dijital hizmetlerin her birinin kendi kuralları vardır ve bazıları satıcının müşterinin ülkesinde kayıt olmasını ister. Yurt dışı müşterilere fatura kesmek sorulacak soruları ortaya koyar.
Kayıtlar
Kayıtlı işletmeler düzenledikleri ve aldıkları faturaları yasanın belirlediği bir süre saklamalı ve toplanan vergiyi bir takvime göre beyan etmelidir. Düzenlenen her faturayı dönemine göre dosyalanmış bir PDF olarak saklayın; Simple Invoice’ta geçerli belgeyi Dışa aktar menüsünden JSON olarak da indirebilirsiniz.
Simple Invoice’ta vergileri kurmak
Muhasebeciniz hangi vergilerin uygulandığını söyledikten sonra her birini etiketi ("KDV", "GST", "Eyalet satış vergisi") ve oranıyla geçerli faturaya ekleyin; vergiye tabi olmayan satırı anahtarla işaretleyin. Toplamlar bloğu vergi dökümünü vergi başına gösterebilir ve her etiket — vergi satırı etiketleri dahil — kenar çubuğunun Etiketler bölümünde düzenlenebilir. Tersine ücret veya muafiyet notu gibi gereken herhangi bir ifadeyi Koşullar veya bir Metin bloğuna koyun.
Sorular
Kayıtlı değilim. Faturalarımda vergiden hiç bahsetmeli miyim?
Kesmezsiniz. Bazı ülkeler verginin kesilmediğini ve nedenini (örneğin kayıt eşiğinin altında olduğunuzu) belirten kısa bir not bekler. Size uyan ifadeyi muhasebecinize sorun.
Bir faturada birden fazla vergi olabilir mi?
Evet — örneğin ulusal ve bölgesel bir vergi. Simple Invoice her vergiyi vergiye tabi tabana bağımsız uygular ve toplamlar bloğunda ayrı satırlarda gösterir.
Bu rehber neden hiç oran listelemiyor?
Oranlar ülke, bölge ve ürün kategorisine göre değişir ve zamanla değişir. Burada listelemek rehberi aylar içinde bir yerde yanlış yapardı. Yargı alanınız için resmi kaynakları kullanın veya bir danışmana sorun.