La plupart des freelances rencontrent la taxe sur la consommation la première fois qu'un client demande « est-ce que ça inclut la TVA ? » ou qu'un comptable demande s'ils se sont immatriculés. Les règles sont nationales, détaillées et changeantes, et ce guide n'essaie pas de les énoncer. Ce qu'il fait, c'est expliquer le vocabulaire et les rouages pour que la conversation avec votre comptable soit courte, et pour que, une fois votre traitement connu, vous puissiez le mettre correctement sur la facture.
Rien ici n'est un conseil fiscal, et aucun taux n'apparaît volontairement — ils diffèrent selon le pays, la région et le produit, et ils changent. Utilisez les sources officielles en fin de guide pour votre juridiction. Dans Simple Invoice, l'arithmétique est gérée pour vous une fois que vous saisissez les taxes qui vous concernent.
Trois systèmes, une idée
La TVA (taxe sur la valeur ajoutée), la GST (goods and services tax) et la taxe sur les ventes sont toutes des taxes sur la consommation collectées par le vendeur et reversées à l'État. Elles diffèrent par leurs rouages.
- TVA — utilisée en Europe et dans une grande partie du monde. Facturée à chaque étape d'une chaîne d'approvisionnement ; les entreprises assujetties la facturent sur les ventes et récupèrent ce qu'elles ont payé sur leurs achats, si bien que la facture doit afficher la taxe séparément pour que l'acheteur puisse la récupérer.
- GST — le même mécanisme sous un autre nom dans des pays comme l'Australie, le Canada, la Nouvelle-Zélande, Singapour et l'Inde, parfois combiné à des taxes régionales.
- Taxe sur les ventes — utilisée aux États-Unis, fixée par les États et souvent par les villes et comtés. Facturée une seule fois, au consommateur final, au taux du lieu où la vente est réputée avoir lieu ; les acheteurs professionnels peuvent en être exonérés avec un certificat.
Immatriculation : facturez-vous une taxe du tout ?
Vous ne facturez une taxe que si vous y êtes assujetti (ou tenu de l'être). La plupart des systèmes de TVA et de GST fixent un seuil de chiffre d'affaires en dessous duquel l'immatriculation est facultative et au-dessus duquel elle est obligatoire, et certains vous laissent vous immatriculer volontairement pour récupérer la taxe sur vos propres achats. Aux États-Unis, les obligations de taxe sur les ventes dépendent de l'endroit où vous avez une présence ou assez de ventes — le concept appelé nexus — ce qui, pour les vendeurs à distance, peut naître dans des États où vous n'êtes jamais allé.
Si vous n'êtes pas assujetti, vos factures ne portent aucune ligne de taxe. Certains pays attendent une courte mention expliquant pourquoi la taxe n'est pas facturée ; votre comptable connaîtra la formulation. Si vous êtes assujetti, votre numéro d'immatriculation figure sur chaque facture et la taxe doit être affichée comme les règles l'exigent.
Ce qu'une facture fiscale affiche généralement
Au-delà des éléments ordinaires d'une facture, les systèmes fiscaux exigent couramment tout ou partie de ce qui suit. Que mettre sur une facture couvre le document de base.
- Votre numéro d'immatriculation fiscale, et dans de nombreux cas entre entreprises celui du client aussi
- La date de livraison ou d'exigibilité, lorsqu'elle diffère de la date d'émission
- Pour chaque ligne ou groupe de lignes : le montant hors taxe, le taux appliqué et le montant de taxe
- Un total de taxe facturée, et le total TTC
- Pour les livraisons à taux zéro ou exonérées, une mention à cet effet
- Pour les livraisons transfrontalières entre entreprises où le client déclare la taxe, une mention d'autoliquidation
- Dans certains pays, les mots « Facture fiscale » comme titre
Lignes imposables, exonérées et à taux zéro
Toutes les lignes d'une facture ne sont pas traitées de la même façon. Une ligne imposable se voit ajouter une taxe à un certain taux. Une ligne à taux zéro est imposable à un taux nul — toujours dans le système, toujours déclarée, et le vendeur peut encore récupérer la taxe en amont. Une ligne exonérée est hors taxe entièrement. Une facture peut mélanger ces cas, c'est pourquoi les indicateurs de taxe par ligne existent : par exemple, une ligne de prestation taxée normalement et un débours répercuté au coût sans taxe.
Dans Simple Invoice, chaque ligne a un interrupteur imposable. Les taxes s'appliquent uniquement aux lignes imposables, et le bloc Totaux affiche chaque taxe avec son libellé et son taux sur sa propre ligne.
Comment la taxe est calculée sur une facture
L'arithmétique est plus simple que les règles. Le montant de chaque ligne est la quantité multipliée par le tarif, moins toute remise de ligne. Le sous-total est la somme des lignes. Une remise au niveau de la facture, s'il y en a une, est déduite ensuite. Chaque taxe est alors appliquée à la part imposable de ce montant après remise et arrondie aux décimales de la devise ; lorsque plusieurs taxes s'appliquent — une nationale et une régionale, par exemple — chacune est calculée indépendamment sur la même base plutôt que l'une sur l'autre. Le total est le montant après remise plus toutes les taxes.
Les conventions d'arrondi diffèrent légèrement selon les administrations (par ligne ou par facture, au plus proche pair ou à l'opposé de zéro). Pour la plupart des petites factures, l'écart est d'un centime au plus ; si votre administration impose une méthode, vérifiez que les totaux de votre outil correspondent à ses consignes. Simple Invoice arrondit chaque ligne et chaque montant de taxe à l'opposé de zéro en cas d'égalité, aux décimales de la devise, et calcule les taxes sur la base du total de la facture.
Ventes transfrontalières
Vendre à un client dans un autre pays change le lieu où la taxe est due et qui la déclare. Les services entre entreprises sont fréquemment taxés là où se trouve le client, le client déclarant la taxe et la facture portant une mention d'autoliquidation et les deux numéros d'immatriculation. Les particuliers, les biens et les services numériques ont chacun leurs propres règles, et certains exigent que le vendeur s'immatricule dans le pays du client. Comment facturer des clients étrangers pose les questions à se poser.
Archives
Les entreprises assujetties doivent conserver les factures qu'elles émettent et reçoivent pendant une durée fixée par la loi et déclarer la taxe collectée selon un calendrier. Conservez chaque facture émise en PDF, classée par période ; dans Simple Invoice, vous pouvez aussi télécharger le document actuel en JSON depuis le menu Exporter.
Régler les taxes dans Simple Invoice
Une fois que votre comptable vous a dit quelles taxes s'appliquent, ajoutez chacune à la facture actuelle avec un libellé (« TVA », « GST », « Taxe sur les ventes d'État ») et son taux ; marquez toute ligne non imposable avec l'interrupteur. Le bloc Totaux peut afficher la ventilation par taxe, et chaque libellé — y compris ceux des lignes de taxe — est modifiable dans la section Libellés de la barre latérale. Placez toute mention exigée, telle qu'une note d'autoliquidation ou d'exonération, dans les Conditions ou un bloc Texte.
Questions
Je ne suis pas assujetti. Dois-je mentionner la taxe sur mes factures ?
Vous ne la facturez pas. Certains pays attendent une courte mention indiquant que la taxe n'est pas facturée et la raison (par exemple, que vous êtes sous le seuil d'immatriculation). Demandez à votre comptable la formulation qui s'applique à vous.
Une facture peut-elle porter plus d'une taxe ?
Oui — par exemple une taxe nationale et une régionale. Simple Invoice applique chaque taxe indépendamment à la base imposable et les affiche sur des lignes séparées dans le bloc Totaux.
Pourquoi ce guide ne liste-t-il aucun taux ?
Les taux varient selon le pays, la région et la catégorie de produit, et changent avec le temps. Les lister ici rendrait le guide faux quelque part en quelques mois. Utilisez les sources officielles de votre juridiction, ou demandez à un conseiller.