Οι περισσότεροι ελεύθεροι επαγγελματίες συναντούν τον φόρο κατανάλωσης την πρώτη φορά που ένας πελάτης ρωτά «περιλαμβάνει ΦΠΑ;» ή ένας λογιστής ρωτά αν έχουν εγγραφεί. Οι κανόνες είναι εθνικοί, λεπτομερείς και μεταβλητοί και αυτός ο οδηγός δεν επιχειρεί να τους διατυπώσει. Αυτό που κάνει είναι να εξηγεί το λεξιλόγιο και τους μηχανισμούς ώστε η συζήτηση με τον λογιστή σας να είναι σύντομη και ώστε, όταν γνωρίζετε τη μεταχείρισή σας, να την αποτυπώνετε σωστά στο τιμολόγιο.
Τίποτα εδώ δεν είναι φορολογική συμβουλή και κανένας συντελεστής δεν εμφανίζεται σκόπιμα — διαφέρουν ανά χώρα, περιοχή και προϊόν και αλλάζουν. Χρησιμοποιήστε τις επίσημες πηγές στο τέλος για την έννομη τάξη σας. Στο Simple Invoice η αριθμητική γίνεται για εσάς μόλις εισαγάγετε τους φόρους που σας αφορούν.
Τρία συστήματα, μία ιδέα
Ο ΦΠΑ (φόρος προστιθέμενης αξίας), ο GST (φόρος αγαθών και υπηρεσιών) και ο φόρος πωλήσεων είναι όλοι φόροι κατανάλωσης που εισπράττει ο πωλητής και αποδίδει στην κυβέρνηση. Διαφέρουν στους μηχανισμούς.
- ΦΠΑ — χρησιμοποιείται στην Ευρώπη και σε μεγάλο μέρος του κόσμου. Χρεώνεται σε κάθε στάδιο αλυσίδας προμήθειας· οι εγγεγραμμένες επιχειρήσεις τον χρεώνουν στις πωλήσεις και ανακτούν ό,τι πλήρωσαν στις αγορές, οπότε το τιμολόγιο πρέπει να δείχνει τον φόρο χωριστά ώστε ο αγοραστής να τον ανακτήσει.
- GST — ο ίδιος μηχανισμός με διαφορετικό όνομα σε χώρες όπως η Αυστραλία, ο Καναδάς, η Νέα Ζηλανδία, η Σιγκαπούρη και η Ινδία, μερικές φορές συνδυασμένος με περιφερειακούς φόρους.
- Φόρος πωλήσεων — χρησιμοποιείται στις Ηνωμένες Πολιτείες, ορίζεται από πολιτείες και συχνά από πόλεις και κομητείες. Χρεώνεται μία φορά, στον τελικό καταναλωτή, με τον συντελεστή του τόπου όπου θεωρείται ότι έγινε η πώληση· οι επιχειρηματικοί αγοραστές μπορεί να απαλλάσσονται με πιστοποιητικό.
Εγγραφή: χρεώνετε καθόλου φόρο;
Χρεώνετε φόρο μόνο αν είστε εγγεγραμμένοι (ή υποχρεούστε να είστε) γι’ αυτόν. Τα περισσότερα συστήματα ΦΠΑ και GST θέτουν όριο κύκλου εργασιών κάτω από το οποίο η εγγραφή είναι προαιρετική και πάνω από το οποίο είναι υποχρεωτική και ορισμένα σας επιτρέπουν να εγγραφείτε οικειοθελώς για να ανακτήσετε φόρο στις δικές σας αγορές. Οι υποχρεώσεις φόρου πωλήσεων στις ΗΠΑ εξαρτώνται από το πού έχετε παρουσία ή αρκετές πωλήσεις — η έννοια που λέγεται nexus — που για απομακρυσμένους πωλητές μπορεί να προκύψει σε πολιτείες που δεν έχετε επισκεφθεί ποτέ.
Αν δεν είστε εγγεγραμμένοι, τα τιμολόγιά σας δεν φέρουν γραμμή φόρου. Ορισμένες χώρες περιμένουν σύντομη σημείωση που εξηγεί γιατί δεν χρεώνεται φόρος· ο λογιστής σας θα γνωρίζει τη διατύπωση. Αν είστε εγγεγραμμένοι, ο αριθμός εγγραφής σας μπαίνει σε κάθε τιμολόγιο και ο φόρος πρέπει να εμφανίζεται όπως απαιτούν οι κανόνες.
Τι δείχνει συνήθως ένα φορολογικό τιμολόγιο
Πέρα από τα συνηθισμένα στοιχεία ενός τιμολογίου, τα φορολογικά συστήματα απαιτούν συνήθως κάποια ή όλα από τα παρακάτω. Το τι να περιλαμβάνει ένα τιμολόγιο καλύπτει το βασικό έγγραφο.
- Ο αριθμός φορολογικής εγγραφής σας και, σε πολλές περιπτώσεις μεταξύ επιχειρήσεων, και του πελάτη
- Η ημερομηνία προμήθειας ή φορολογικό σημείο, όπου διαφέρει από την ημερομηνία έκδοσης
- Για κάθε γραμμή ή ομάδα γραμμών: το ποσό πριν από τον φόρο, ο εφαρμοζόμενος συντελεστής και το ποσό φόρου
- Σύνολο χρεωθέντος φόρου και σύνολο συμπεριλαμβανομένου φόρου
- Για προμήθειες μηδενικού συντελεστή ή απαλλαγμένες, δήλωση προς τούτο
- Για διασυνοριακές επιχειρηματικές προμήθειες όπου ο πελάτης λογιστικοποιεί τον φόρο, δήλωση αντίστροφης επιβάρυνσης
- Σε ορισμένες χώρες, η λέξη «Φορολογικό τιμολόγιο» ως τίτλος
Φορολογητέες, απαλλαγμένες και μηδενικού συντελεστή γραμμές
Δεν αντιμετωπίζεται κάθε γραμμή τιμολογίου το ίδιο. Μια φορολογητέα γραμμή έχει φόρο σε κάποιον συντελεστή. Μια γραμμή μηδενικού συντελεστή είναι φορολογητέα με συντελεστή μηδέν — εξακολουθεί να είναι μέσα στο σύστημα, εξακολουθεί να δηλώνεται, εξακολουθεί να επιτρέπει στον πωλητή να ανακτήσει τον φόρο εισροών. Μια απαλλαγμένη γραμμή είναι εντελώς εκτός φόρου. Ένα τιμολόγιο μπορεί να τα αναμιγνύει, γι’ αυτό υπάρχουν σημαίες φόρου ανά γραμμή: για παράδειγμα, μια γραμμή υπηρεσίας φορολογημένη κανονικά και μια εκταμίευση που μετακυλίεται στο κόστος χωρίς φόρο.
Στο Simple Invoice κάθε είδος έχει διακόπτη φορολογητέου. Οι φόροι εφαρμόζονται μόνο στις φορολογητέες γραμμές και το μπλοκ συνόλων δείχνει κάθε φόρο με ετικέτα και συντελεστή στη δική του σειρά.
Πώς υπολογίζεται ο φόρος σε τιμολόγιο
Η αριθμητική είναι απλούστερη από τους κανόνες. Το ποσό κάθε γραμμής είναι ποσότητα επί τιμή, μείον τυχόν έκπτωση γραμμής. Το μερικό σύνολο είναι το άθροισμα των γραμμών. Μια έκπτωση επιπέδου τιμολογίου, αν υπάρχει, αφαιρείται στη συνέχεια. Κάθε φόρος εφαρμόζεται τότε στο φορολογητέο μερίδιο αυτού του ποσού μετά την έκπτωση και στρογγυλεύεται στα δεκαδικά του νομίσματος· όταν ισχύουν πολλοί φόροι — εθνικός και περιφερειακός, ας πούμε — καθένας υπολογίζεται ανεξάρτητα στην ίδια βάση αντί ο ένας πάνω στον άλλο. Το σύνολο είναι το ποσό μετά την έκπτωση συν όλους τους φόρους.
Οι συμβάσεις στρογγυλοποίησης διαφέρουν ελαφρώς ανά αρχή (ανά γραμμή ή ανά τιμολόγιο, προς τα πάνω ή προς τον άρτιο). Για τα περισσότερα μικρά τιμολόγια η διαφορά είναι το πολύ ένα λεπτό· αν η αρχή σας επιβάλλει μέθοδο, ελέγξτε ότι τα σύνολα του εργαλείου σας ταιριάζουν με την καθοδήγησή της. Το Simple Invoice στρογγυλεύει κάθε γραμμή και κάθε ποσό φόρου προς τα μακριά από το μηδέν στα δεκαδικά του νομίσματος και υπολογίζει τους φόρους στη βάση του συνόλου τιμολογίου.
Διασυνοριακές πωλήσεις
Η πώληση σε πελάτη άλλης χώρας αλλάζει πού οφείλεται ο φόρος και ποιος τον λογιστικοποιεί. Οι υπηρεσίες μεταξύ επιχειρήσεων φορολογούνται συχνά εκεί όπου βρίσκεται ο πελάτης, με τον πελάτη να λογιστικοποιεί τον φόρο και το τιμολόγιο να φέρει δήλωση αντίστροφης επιβάρυνσης και τους δύο αριθμούς εγγραφής. Καταναλωτές, αγαθά και ψηφιακές υπηρεσίες έχουν ο καθένας τους δικούς τους κανόνες και ορισμένοι απαιτούν από τον πωλητή να εγγραφεί στη χώρα του πελάτη. Ο οδηγός τιμολόγησης διεθνών πελατών θέτει τα ερωτήματα που πρέπει να κάνετε.
Αρχεία
Οι εγγεγραμμένες επιχειρήσεις πρέπει να φυλάσσουν τα τιμολόγια που εκδίδουν και λαμβάνουν για περίοδο που ορίζει ο νόμος και να δηλώνουν τον εισπραχθέντα φόρο με πρόγραμμα. Κρατήστε κάθε εκδοθέν τιμολόγιο ως PDF, αρχειοθετημένο ανά περίοδο· στο Simple Invoice μπορείτε επίσης να κατεβάσετε το τρέχον έγγραφο ως JSON από το μενού Εξαγωγή.
Ρύθμιση φόρων στο Simple Invoice
Όταν ο λογιστής σας έχει πει ποιοι φόροι ισχύουν, προσθέστε καθέναν στο τρέχον τιμολόγιο με ετικέτα («ΦΠΑ», «GST», «Κρατικός φόρος πωλήσεων») και τον συντελεστή του· σημειώστε κάθε μη φορολογητέα γραμμή με τον διακόπτη. Το μπλοκ συνόλων μπορεί να δείξει την ανάλυση φόρου ανά φόρο και κάθε ετικέτα — συμπεριλαμβανομένων των ετικετών γραμμών φόρου — είναι επεξεργάσιμη στην ενότητα Ετικέτες της πλαϊνής γραμμής. Βάλτε τυχόν απαιτούμενη δήλωση, όπως σημείωση αντίστροφης επιβάρυνσης ή απαλλαγής, στους Όρους ή σε μπλοκ Κειμένου.
Ερωτήσεις
Δεν είμαι εγγεγραμμένος. Αναφέρω καθόλου φόρο στα τιμολόγιά μου;
Δεν τον χρεώνετε. Ορισμένες χώρες περιμένουν σύντομη σημείωση ότι δεν χρεώνεται φόρος και τον λόγο (για παράδειγμα, ότι είστε κάτω από το όριο εγγραφής). Ρωτήστε τον λογιστή σας για τη διατύπωση που ισχύει για εσάς.
Μπορεί ένα τιμολόγιο να έχει περισσότερους από έναν φόρους;
Ναι — για παράδειγμα εθνικός και περιφερειακός φόρος. Το Simple Invoice εφαρμόζει κάθε φόρο ανεξάρτητα στη φορολογητέα βάση και τους δείχνει σε χωριστές σειρές στο μπλοκ συνόλων.
Γιατί αυτός ο οδηγός δεν παραθέτει συντελεστές;
Οι συντελεστές διαφέρουν ανά χώρα, περιοχή και κατηγορία προϊόντος και αλλάζουν με τον χρόνο. Η παράθεσή τους εδώ θα έκανε τον οδηγό λάθος κάπου μέσα σε μήνες. Χρησιμοποιήστε τις επίσημες πηγές για την έννομη τάξη σας ή ρωτήστε σύμβουλο.