Більшість фрилансерів зустрічає податок на споживання вперше, коли клієнт питає «це з ПДВ?» або бухгалтер питає, чи вони зареєстровані. Правила національні, детальні й змінні, і цей посібник не намагається їх викласти. Він пояснює словник і механіку, щоб розмова з бухгалтером була короткою, і щоб, коли знаєте свій режим, правильно покласти його в рахунок.
Нічого тут не є податковою порадою, і ставки навмисно не з’являються — вони різняться за країною, регіоном і продуктом і змінюються. Користуйтеся офіційними джерелами наприкінці для вашої юрисдикції. У Simple Invoice арифметика робиться за вас, щойно ви введете податки, що до вас застосовуються.
Три системи, одна ідея
ПДВ (податок на додану вартість), GST (податок на товари й послуги) і податок з продажу — усі податки на споживання, які збирає продавець і передає державі. Вони різняться механікою.
- ПДВ — використовується в Європі та більшій частині світу. Нараховується на кожному етапі ланцюга постачання; зареєстровані бізнеси нараховують його на продажі й відшкодовують те, що сплатили на покупках, тож рахунок має показувати податок окремо, щоб покупець міг його відшкодувати.
- GST — той самий механізм під іншою назвою в країнах на кшталт Австралії, Канади, Нової Зеландії, Сінгапуру та Індії, інколи в поєднанні з регіональними податками.
- Податок з продажу — використовується в США, задається штатами й часто містами та округами. Нараховується один раз, кінцевому споживачу, за ставкою місця, де продаж вважається таким, що стався; бізнес-покупці можуть бути звільнені з сертифікатом.
Реєстрація: чи взагалі нараховуєте податок?
Ви нараховуєте податок лише якщо зареєстровані (або зобов’язані бути) для нього. Більшість систем ПДВ і GST ставлять поріг обороту, нижче якого реєстрація необов’язкова, а вище — обов’язкова, і деякі дають зареєструватися добровільно, щоб відшкодовувати податок на власні покупки. Зобов’язання з податку з продажу в США залежать від того, де ви маєте присутність або достатньо продажів — концепція nexus — що для дистанційних продавців може виникнути в штатах, у яких ви ніколи не були.
Якщо не зареєстровані, ваші рахунки не несуть податкового рядка. Деякі країни очікують коротку примітку, чому податок не нараховується; бухгалтер знатиме формулювання. Якщо зареєстровані, реєстраційний номер іде на кожен рахунок, і податок треба показати так, як вимагають правила.
Що зазвичай показує податковий рахунок
Поза звичайними елементами рахунку податкові системи часто вимагають частину або всі з наступного. Що має бути в рахунку покриває базовий документ.
- Ваш податковий номер і в багатьох випадках між бізнесами — також клієнтський
- Дата постачання або податкова точка, коли вона відрізняється від дати виставлення
- Для кожного рядка або групи рядків: сума до податку, застосована ставка й сума податку
- Підсумок нарахованого податку й разом із податком
- Для постачань із нульовою ставкою або звільнених — заява про це
- Для міжкордонних бізнес-постачань, де клієнт обліковує податок, — заява reverse charge
- У деяких країнах слово «Податковий рахунок» як заголовок
Оподатковувані, звільнені й з нульовою ставкою рядки
Не кожен рядок рахунку обробляють однаково. Оподатковуваний рядок має доданий податок за певною ставкою. Рядок із нульовою ставкою оподатковується ставкою нічого — усе ще в системі, усе ще звітується, усе ще дає продавцю відшкодувати вхідний податок. Звільнений рядок цілком поза податком. Рахунок може змішувати це, тому існують прапорці податку на рядок: наприклад, рядок послуги з звичайним податком і витрата, передана за собівартістю без податку.
У Simple Invoice кожна позиція має перемикач оподатковуваності. Податки застосовуються лише до оподатковуваних рядків, а блок підсумків показує кожен податок із підписом і ставкою в окремому рядку.
Як податок рахується на рахунку
Арифметика простіша за правила. Сума кожного рядка — кількість помножити на ціну мінус будь-яка знижка рядка. Проміжна сума — сума рядків. Знижка на рахунок, якщо є, віднімається далі. Кожен податок тоді застосовується до оподатковуваної частки цієї суми після знижки й округлюється до десяткових знаків валюти; коли застосовується кілька податків — національний і регіональний, скажімо — кожен рахується незалежно на тій самій базі, а не один поверх іншого. Разом — сума після знижки плюс усі податки.
Конвенції округлення трохи різняться між органами (на рядок чи на рахунок, половина вгору чи до парного). Для більшості малих рахунків різниця щонайбільше цент; якщо ваш орган вимагає метод, перевірте, що підсумки інструмента збігаються з його настановами. Simple Invoice округлює кожен рядок і кожну суму податку «половина від нуля» до десяткових знаків валюти й рахує податки на базі підсумку рахунку.
Продажі через кордон
Продаж клієнту в іншій країні змінює, де належить податок і хто його обліковує. Послуги між бізнесами часто оподатковуються там, де клієнт: клієнт обліковує податок, а рахунок несе заяву reverse charge і обидва реєстраційні номери. Споживачі, товари й цифрові послуги мають власні правила, і деякі вимагають реєстрації продавця в країні клієнта. Як виставляти рахунки іноземним клієнтам викладає питання, які варто поставити.
Записи
Зареєстровані бізнеси мусять зберігати рахунки, які виставляють і отримують, протягом строку, заданого законом, і звітувати зібраний податок за графіком. Зберігайте кожен виданий рахунок як PDF, підшитий за періодом; у Simple Invoice також можна завантажити поточний документ як JSON з меню Експорт.
Як налаштувати податки в Simple Invoice
Коли бухгалтер сказав, які податки застосовуються, додайте кожен до поточного рахунку з підписом («ПДВ», «GST», «State sales tax») і ставкою; позначте будь-який неоподатковуваний рядок перемикачем. Блок підсумків може показати розбивку на кожен податок, і кожен підпис — включно з підписами податкових рядків — можна редагувати в розділі «Підписи» бічної панелі. Будь-яку потрібну заяву, як-от reverse charge чи звільнення, покладіть в «Умови» або текстовий блок.
Запитання
Я не зареєстрований. Чи згадувати податок у рахунках узагалі?
Ви його не нараховуєте. Деякі країни очікують коротку примітку, що податок не нараховується, і причину (наприклад, що ви нижче порогу реєстрації). Запитайте бухгалтера формулювання, яке пасує вам.
Чи може рахунок мати більше одного податку?
Так — наприклад, національний і регіональний. Simple Invoice застосовує кожен податок незалежно до оподатковуваної бази й показує їх окремими рядками в блоці підсумків.
Чому цей посібник не наводить жодних ставок?
Ставки різняться за країною, регіоном і категорією продукту й змінюються з часом. Перелік тут зробив би посібник десь неправильним за місяці. Користуйтеся офіційними джерелами для вашої юрисдикції або запитайте радника.